本報記者 桂小筍

【資料圖】

3月10日，*ST海倫發(fā)布公告，稱收到了中國證券監(jiān)督管理委員會江蘇監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，根據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》認定的情況，公司原子公司深圳連碩自動化科技有限公司（以下簡稱“連碩科技”）2016年至2019年合計虛增營業(yè)收入6.92億元、利潤總額2.89億元，導(dǎo)致*ST海倫2016年至2019年年度報告存在虛假記載。

鑒于這些行為，*ST海倫和多名責(zé)任人被處罰，《證券日報》記者聯(lián)系公司，詢問公司是否會就相關(guān)處罰提出陳述、申訴、聽證，工作人員表示，目前還不確定是否會申請聽證。

虛構(gòu)合同

形成造假業(yè)務(wù)閉環(huán)

*ST海倫此次被處罰，源于2016年的一場并購。

2016年2月份，*ST海倫完成對連碩科技100%股權(quán)的收購并將其納入合并報表范圍。2016年至2019年，為完成業(yè)績承諾，在未開展真實業(yè)務(wù)的情況下，連碩科技虛構(gòu)與合勝勤電子科技（深圳）有限公司、深圳晉陽精密模具有限公司、深圳市升達康科技有限公司、北京智芯微電子科技有限公司、深圳達闥科技控股有限公司、達闥科技（北京）有限公司、武漢智慧云未來科技有限公司、深圳市欣中大自動化技術(shù)有限公司、東莞市沃頓橡塑新材料有限公司等客戶的銷售合同。虛構(gòu)與深圳市鑫榮機械加工科技有限公司、深圳浩杰精密科技有限公司、東莞市五通電子有限公司等供應(yīng)商的采購合同，制作虛假生產(chǎn)、出庫及物流等業(yè)務(wù)資料，通過深圳市愛喜德科技有限公司、黎某、曹某華等銀行賬戶進行資金流轉(zhuǎn)，形成造假業(yè)務(wù)閉環(huán)，進而虛增各期收入和利潤。

這些虛增利潤的行為，導(dǎo)致*ST海倫2016年至2019年年度報告存在虛假記載。

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師告訴《證券日報》記者，在信息披露方面，上市公司應(yīng)承擔(dān)的是無過錯責(zé)任，因此，即便造假主體是連碩科技，*ST海倫作為信息披露義務(wù)人，仍然要承擔(dān)財務(wù)造假的法律后果。本次證監(jiān)會的行政處罰只是法律后果之一，*ST海倫還有可能遭遇投資者的民事訴訟。

時任副董事長

被市場禁入8年

對于上述虛假記載的行為，《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，時任*ST海倫副董事長、連碩科技總經(jīng)理楊婭，主導(dǎo)、策劃、指揮、實施了連碩科技系統(tǒng)性財務(wù)造假行為，明知*ST海倫連續(xù)4年的年度報告存在虛假記載仍簽字保證披露內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。時任*ST海倫董事長、連碩科技董事長丁劍平，全面負責(zé)*ST海倫的經(jīng)營管理，未能有效管控連碩科技，未能及時發(fā)現(xiàn)和阻止連碩科技財務(wù)造假行為，并連續(xù)4年簽署了存在虛假記載的年度報告，沒有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)。時任*ST海倫董事、董事會秘書、財務(wù)總監(jiān)、連碩科技監(jiān)事栗沛思，全面負責(zé)*ST海倫信息披露、財務(wù)管理工作，未能發(fā)現(xiàn)和阻止連碩科技財務(wù)造假行為，并連續(xù)4年簽署了存在虛假記載的年度報告，沒有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)。上述人員是*ST海倫信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

*ST海倫董事、總經(jīng)理尹亞平，承擔(dān)*ST海倫的日常經(jīng)營管理職責(zé)，未能及時發(fā)現(xiàn)和阻止連碩科技財務(wù)造假行為并連續(xù)4年簽署了存在虛假記載的年度報告，沒有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)。時任*ST海倫副總經(jīng)理、連碩科技董事田志寶，未能在履職過程中及時發(fā)現(xiàn)和制止連碩科技存在的財務(wù)造假行為，并連續(xù)4年簽署了存在虛假記載的年度報告，沒有證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)。

鑒于此，《行政處罰及市場禁入事先告知書》中提及，對*ST海倫責(zé)令改正，給予警告，并處以350萬元罰款，其中，針對2016年至2019年年度報告存在虛假記載事項處以300萬元罰款，針對未按期披露2022年半年度報告事項處以50萬元罰款；對楊婭給予警告，并處以200萬元罰款；對丁劍平給予警告，并處以150萬元罰款；對栗沛思給予警告，并處以80萬元罰款；對尹亞平、田志寶給予警告，并各處以50萬元罰款。同時，對楊婭采取8年證券市場禁入措施。

“在過往的上市公司被處罰的案例中，也有一些上市公司被處罰是因為此前并購的子公司‘失控’或者為了完成對賭的業(yè)績而造假，對于外延式發(fā)展的上市公司而言，并購來的業(yè)務(wù)不僅要關(guān)注不同業(yè)務(wù)之間的協(xié)同能力，還得關(guān)心內(nèi)部管理的有效性。從*ST海倫的情況來看，多名責(zé)任人對于造假行為是失職的，未能有效地制止這種行為，甚至提示風(fēng)險，這顯然是內(nèi)控失守。如果投資者因此造成損失，相關(guān)責(zé)任人也要承擔(dān)責(zé)任?！蓖踔潜蟾嬖V《證券日報》記者。

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