每經記者 曾劍 每經編輯 文多
(資料圖)
2023年1月10日晚間，靈康藥業(603669)（SH603669，股價5.90元，市值42.55億元）披露，公司、公司實際控制人兼董事長、總經理陶靈萍女士于近日分別收到證監會下發的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對公司、陶靈萍立案調查。
上市公司稱，經自查，立案相關內容主要涉及非經營性資金占用事項。
值得注意的是，1月11日早間，靈康藥業股價低開，但最終報收5.90元/股，小幅漲了0.85%。
曾被關聯方占用資金
2022年4月，靈康藥業發布了2021年年報、控股股東及其他關聯方非經營性資金占用及清償情況的專項審計說明。
上市公司在其中透露，公司分別于2021年1月和3月向控股股東靈康控股集團有限公司（以下簡稱靈康控股）全資子公司浙江靈康益冠實業有限公司劃出1億元和0.5億元，供其用于資金周轉，構成非經營性資金占用。
雖然上述拆出款項此后已全部收回，但在拆出資金過程中，上市公司未履行審議程序、未及時披露，針對靈康藥業存在的內部控制缺陷，年審會計師出具了帶強調事項段的內部控制審計報告。
不過，在2021年年報“公司治理”章節中，靈康藥業仍有多處表述稱“未發現”“不存在”關聯方占用公司資金、操縱公司運作情況；在“重要事項”章節的承諾履行情況中，公司仍披露控股股東及實際控制人嚴格履行“不越權干預”“不侵占公司利益”等再融資相關承諾。
對此，上交所也感到疑惑，并向靈康藥業下發了監管工作函。在回復上交所時，靈康藥業稱，公司在關聯方資金占用方面的內部控制失效，系公司時任董事長、總經理、財務總監、董事會秘書缺乏規范意識所致。
截至2022年9月，靈康控股持有靈康藥業3.4億股股份，持股比例為47.09%，為公司控股股東。陶靈萍直接持有靈康藥業4815.72萬股股份，為公司第二大股東。企查查顯示，靈康控股為陶靈萍個人100%持股的企業。
據稱，上述資金調動系靈康控股因臨時資金周轉需要，經由靈康藥業財務總監張俊珂，董事長、總經理陶靈萍審批后，安排公司相關人員辦理，未經公司三會審議批準。“上述兩人為此次違規占用資金事項直接負責的主管人員。”上市公司說道。
彼時，靈康藥業還稱，除相關房租事項以及前述資金占用事項外，近三年，公司與控股股東、實際控制人及其關聯方之間不存在其他資金及業務往來，亦不存在其他應披露未披露的資金占用、違規擔保或其他潛在利益侵占行為。
購買的信托兌付逾期
靈康藥業主營化藥處方藥的研發、生產和銷售，于2015年5月28日上市。從業績上看，公司凈利潤自2020年開始出現了較大幅度的下滑。2020年度，公司凈利潤為1.6億元，同比下降20.60%；2021年度，公司凈利潤為6590.36萬元，同比下降58.83%。2022年前三季度，公司的營業收入為2.51億元，同比下降61.59%；報告期凈利潤虧損6947.34萬元，同比下降188.07%。
對于2022年前三季度的業績變化，上市公司解釋為：主要系受疫情影響，進院診療人次下降，需求下降導致公司主導產品銷量下降；同時，加上公司部分產品受到集采政策影響，銷量大幅下降，導致公司營業收入下降。
值得一提的是，靈康藥業此前變更了年審機構。
2022年12月中旬，上市公司稱，天健會計師事務所（以下簡稱天健所）已連續多年為公司提供審計服務，同時綜合考慮公司業務發展情況和審計工作需要，經公司審慎評估和研究，并與天健所、中審眾環會計師事務所（以下簡稱中審眾環所）友好溝通，公司擬改聘中審眾環所為公司2022年度財務審計機構和內部控制審計機構。去年12月下旬，變更審計機構的議案獲得公司股東大會審議通過。
此后，靈康藥業于2022年12月31日公告稱，公司購買的兩只信托產品發生部分逾期兌付情況。其中一只產品剩余投資本金531.80萬元及投資收益尚未收回，另一只產品剩余投資本金498.44萬元及投資收益尚未收回。“預計信托產品公允價值變動損益可能影響公司2022年度財務業績。”公司稱。
