每經(jīng)評論員 張明雙
(相關(guān)資料圖)
12月15日晚，賽為智能(300044)（SZ300044，股價2.93元，市值22.57億元）發(fā)布公告稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會對公司及實際控制人、董事長周勇進行立案調(diào)查。這距離賽為智能撤銷退市風險警示和其他風險警示還不到半年。
雖然還未明確上述涉嫌信息披露違法違規(guī)的具體內(nèi)容，但在不久前，即12月5日，賽為智能、周勇及多位公司高管被深交所出具警示函，主要原因包括業(yè)績預告披露不準確且修正不及時，違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供財務(wù)資助，周勇對上述問題負有主要責任。深圳證監(jiān)局要求公司加強信息披露管理，并報送書面整改報告。
去年4月，由于2020年度財務(wù)報表被出具無法表示意見的審計報告，且被出具了否定意見的內(nèi)部控制鑒證報告，賽為智能“披星戴帽”。經(jīng)過一年的整改，賽為智能宣布內(nèi)部控制缺陷整改完成，會計師事務(wù)所出具了標準審計意見，公司股票也于今年6月撤銷了*ST。
然而“摘帽”后的賽為智能仍出現(xiàn)了一些問題，今年9月周勇因涉嫌行賄被調(diào)查并采取留置措施，11月公司數(shù)名高管被深交所紀律處分，12月公司及相關(guān)人員被出具警示函，公司及實控人被立案調(diào)查。
此前，賽為智能在披露2020年度業(yè)績預告與年度報告時，就存在預計凈利潤與年報凈利潤金額存在較大差異且未及時修正的情形，公司及相關(guān)當事人被深交所給予通報批評處分。而在編制2021年度業(yè)績預告時，賽為智能再次出現(xiàn)業(yè)績預告披露不準確且修正不及時的問題。
筆者認為，對于上市公司違規(guī)、內(nèi)控缺陷等問題不能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，僅對已經(jīng)出現(xiàn)的情形采取針對性的解決措施，而應(yīng)當對公司治理、信息披露、內(nèi)控機制等制度進行全面梳理，從嚴從全進行整改，堅決杜絕相關(guān)問題影響公司正常運營，以及對投資者造成誤導的不利影響。尤其是對于屢改屢犯的上市公司，應(yīng)當給予重點監(jiān)管，并在合理范圍內(nèi)適當提高處罰力度。
為了實現(xiàn)上市公司運營管理的全面規(guī)范化，筆者建議從三個方面著手。
第一，上市公司需要制定并嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓和法律法規(guī)培訓，提高合規(guī)人員規(guī)范意識，同時要舉一反三，定期對公司治理進行規(guī)范檢查，提高信息披露水平，第一時間發(fā)現(xiàn)并整改各方面問題。
第二，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)對上市公司屢教不改、頻繁出現(xiàn)的問題進行重拳打擊，加大處罰力度，持續(xù)完善和優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，加強違法違規(guī)處分措施的震懾作用。此外，還可以通過各地分支機構(gòu)對上市公司的規(guī)范運行進行抽查，促進上市公司時刻保持合法、合規(guī)經(jīng)營的意識。
第三，應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)團隊的作用，對曾經(jīng)出現(xiàn)過內(nèi)控缺陷、信披違規(guī)等問題的公司，審計機構(gòu)、律所等團隊可以予以重點關(guān)注，專門制定嚴格、全面的整改驗收標準，在整改現(xiàn)有問題的同時，也要清除新問題滋生的土壤。
