9月14日，深交所下發(fā)了關(guān)于對(duì)萬達(dá)信息股份有限公司的半年報(bào)問詢函。其中上半年業(yè)績(jī)大幅虧損，商譽(yù)賬面余額超9億，短期借款為貨幣資金3倍之多等多個(gè)問題遭到深交所的問詢。
上半年大幅虧損，同比下降668.57%
資料顯示，萬達(dá)信息主要業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)、系統(tǒng)集成三部分。半年報(bào)顯示，萬達(dá)信息2020年上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入7.95億元，同比下降30.49%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-2.13億元，同比下降668.57%。
據(jù)悉，公司上半年大幅虧損，主要系營(yíng)業(yè)收入同比大幅下滑，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本持平、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等大幅增長(zhǎng)導(dǎo)致。其中，管理費(fèi)用為 1.45 億元，同比增加 45.40%，主要系研發(fā)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)而導(dǎo)致當(dāng)期折舊額增加、歸集口徑調(diào)整導(dǎo)致以前在其他科目核算的部分費(fèi)用納入管理費(fèi)用核算以及增加了戰(zhàn)略規(guī)劃投入等因素所致;研發(fā)費(fèi)用為 1.96 億元，同比增加 47.47%，而研發(fā)投入同比減少 64.25%。
深交所要求結(jié)合報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展、主要成本構(gòu)成及管控的具體情況，說明營(yíng)業(yè)收入大幅下滑的情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本卻與上年同期基本持平的原因。說明新增折舊、歸集口徑調(diào)整及戰(zhàn)略規(guī)劃投入影響管理費(fèi)用的具體情況及金額，以前年度費(fèi)用歸集是否合規(guī)。結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃及研發(fā)投入計(jì)劃，說明在你公司大力提升核心競(jìng)爭(zhēng)力及技術(shù)能力的背景下，本期研發(fā)投入金額同比大幅減少的原因及合理性，并說明去年同期研發(fā)費(fèi)用資本化率較高的原因，前期會(huì)計(jì)處理是否審慎合理。
存貨占比較高，應(yīng)收款項(xiàng)等科目被問詢
此外，公司半年報(bào)顯示，存貨期末余額為 21.20 億元，占凈資產(chǎn)的比例為74.33%。對(duì)此，給出的原因是因執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，萬達(dá)信息對(duì)軟件開發(fā)業(yè)務(wù)和系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)中的部分合同進(jìn)行了重新評(píng)估，將原采用完工百分比法確認(rèn)收入、新收入準(zhǔn)則下屬于“在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)”的合同的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)變更為在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，調(diào)整了相關(guān)項(xiàng)目前期已確認(rèn)的收入和成本的累計(jì)影響數(shù)，其中期初應(yīng)收賬款調(diào)減 4.27億元，期初存貨調(diào)增 12.56 億元，期初合同負(fù)債期調(diào)增 13.23 億元，期初未分配利潤(rùn)調(diào)減 3.64 億元等。
深交所要求結(jié)合上述存量業(yè)務(wù)合同的具體條款，說明判斷相關(guān)合同不滿足在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)三個(gè)條件的原因，相關(guān)會(huì)計(jì)判斷及期初數(shù)調(diào)整是否符合新收入準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。另外，深交所還注意到萬達(dá)信息在報(bào)告期內(nèi)對(duì)存貨中開發(fā)成本增加計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1,060.06 萬元，轉(zhuǎn)回 5,837.36 萬元。萬達(dá)信息在 2019 年對(duì)開發(fā)成本計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 7.72 億元。要求萬達(dá)信息說明報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回的依據(jù)，并說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)方面，半年報(bào)顯示，應(yīng)收款項(xiàng)賬面凈額為 8.71 億元，你公司對(duì)上海久事智慧體育有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海久事”)的應(yīng)收款項(xiàng)單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 100 萬元，計(jì)提比例為 100%;對(duì)其余應(yīng)收賬款按照組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其中賬齡為 3 至 4 年的應(yīng)收賬款賬面余額為 6,449.83萬元，4 至 5 年的賬面余額為 2,813.06 萬元，5 年以上的賬面余額為8,936.07 萬元。
深交所要求核實(shí)并說明對(duì)于 3 年以上按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的明細(xì)情況，包括欠款方、企業(yè)性質(zhì)、欠款金額、賬齡等，并說明你公司采取了哪些追償措施，是否已對(duì)上海久事及其余債務(wù)人提起訴訟，若未起訴，請(qǐng)說明原因。
商譽(yù)賬面余額超9億，短期借款為貨幣資金3倍之多
關(guān)于商譽(yù)方面，半年報(bào)顯示，萬達(dá)信息商譽(yù)賬面余額為 9.22 億元，其中因收購(gòu)寧波金唐軟件有限公司(以下簡(jiǎn)稱“寧波金唐”)形成商譽(yù) 4.21 億元，尚未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備;因收購(gòu)上海復(fù)高計(jì)算機(jī)科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海復(fù)高”)形成商譽(yù) 5.11 億元，已計(jì)提減值 0.90 億元。報(bào)告期內(nèi)寧波金唐、上海復(fù)高分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 3,391.62 萬元、137.94萬元，同比下滑 15.10%、77.15%。
深交所要求結(jié)合寧波金唐、上海復(fù)高業(yè)績(jī)下滑的具體原因，說明下滑趨勢(shì)是否將持續(xù)，寧波金唐、上海復(fù)高商譽(yù)減值計(jì)提是否充分，后續(xù)是否存在大額商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，萬達(dá)信息貨幣資金余額為 9.97 億元，較年初減少6.25 億元。萬達(dá)信息短期借款余額為 32.02 億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額為 1.87 億元，長(zhǎng)期借款余額為 0.85 億元。要求萬達(dá)信息結(jié)合貨幣資金情況、債務(wù)期限、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況和未來投融資安排等，說明是否存在債務(wù)逾期情形或逾期風(fēng)險(xiǎn)，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，日常經(jīng)營(yíng)所需資金周轉(zhuǎn)是否存在困難。如有，請(qǐng)充分提示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。(破曉)
