董監(jiān)高注意了！違規(guī)披露不再是罰酒三杯，嚴重者可獲刑責！這家公司4位前高管剛被提起公訴
虛增利潤違規(guī)信披，是否在證監(jiān)會處罰后即可翻篇重來?答案顯然是否定的。
近期，上海檢察三分院公布的一起案件引起圈內震動：因虛增上市公司業(yè)績，4名上市公司及子公司前高管被提起公訴，罪名是涉嫌違規(guī)披露重要信息罪。這也是上海市提起公訴的首例違規(guī)信息披露犯罪案件。
究竟是哪家上市公司的高管在過年之前遭此劫難?近年，*ST毅達連續(xù)上演“無法表示意見”、“高管集體失聯(lián)”等，此次前高管們集體面對法律的準繩，將給公司此前的混亂管理下一個注解。
在近年來監(jiān)管不斷重申提高違規(guī)成本之下，值此會計年度剛剛結束、年報披露季即將到來之際，上海檢察及時通報上市公司違規(guī)披露導致刑責的案例，給市場敲起了警鐘。事實上，由于虛增利潤、肆意篡改財務信息等導致的信披違規(guī)，市場上已有多起被追究刑事責任的案例。年關將至，上市公司董監(jiān)高們還需提高警惕。
虛增利潤招來牢獄之災
趕在年底之前，上海市檢察院三分院一則消息讓不少上市公司董監(jiān)高瑟瑟發(fā)抖。
近期，上海檢察三分院官方微信公眾號發(fā)布消息稱，上海市人民檢察院第三分院依法以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪對任某某、林某某、秦某某、盛某等四名被告人提起公訴。該案系上海市檢察機關提起公訴的首例違規(guī)信息披露犯罪案件。
經(jīng)查，2015年10月，為虛增上市公司業(yè)績，經(jīng)時任公司副董事長、總經(jīng)理任某某決定，由副總經(jīng)理、財務總監(jiān)林某某、財務經(jīng)理秦某某及某下屬子公司副總經(jīng)理盛某實施，將已由他人完工的工程收入違規(guī)計入公司三季度報告，并對外披露，共虛增利潤1063萬余元，占同期披露利潤總額的81.35%，虛增凈利潤797萬余元，將虧損披露為盈利，依法應當以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪追究其刑事責任。
檢察院披露的信息言簡意賅，但內容含量卻十分巨大。經(jīng)證實，涉案公司即為已經(jīng)披星戴帽的*ST毅達，近年來曾多次被證監(jiān)會開出罰單，公司治理相當混亂。
就此次被提起公訴的案件來說，早在2018年4月，上海證監(jiān)局一起開出18份行政處罰決定書，對*ST毅達及時任董監(jiān)高們作出處罰，內容與上海市檢三分院通報的核心內容較為類似。
經(jīng)上海證監(jiān)局調查，2015年7月至9月，*ST毅達全資子公司廈門*ST毅達在未實施任何工程的情況下，以完工百分比法累計確認了井岡山國際山地自行車賽道景觀配套項目的工程收入7267萬元、成本5958.94萬元和營業(yè)稅金244.17萬元，虛增利潤總額1063.89萬元，占當期披露的利潤總額的81.35%。
對此，上海證監(jiān)局對*ST毅達給予警告，并處以50萬元罰款;對時任董秘、財務總監(jiān)林旭楠、代董事長、總經(jīng)理任鴻虎、廈門*ST毅達副總經(jīng)理盛燕等人給予警告，并處以20萬元罰款;涉案其他董監(jiān)高僅罰款3萬元。
而早在2017年2月，由于涉及廈門*ST毅達虛增利潤、信息披露不及時、失敗重組風險未充分揭示等多個問題，任鴻虎和林旭楠已被上交所予以公開前，并認定3年內不適合擔任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。
也正因為此，2017年4月19日，*ST毅達發(fā)布公告稱，收到公司副董事長、總經(jīng)理任鴻虎的辭職申請。任鴻虎因“工作原因”，申請辭去公司董事兼副董事長、董事會審計委員會委員、總經(jīng)理職務。林旭楠及時任*ST毅達董事長劉效軍則在2016年5月即已雙雙辭職，先行一步“告退”。
而盛燕的上一次出場，則是在“信用中國”網(wǎng)站公示的第三批限制乘坐火車、飛機的嚴重失信人名單當中。彼時，因涉及逾期不履行證券期貨行政罰沒款繳納義務，證監(jiān)會將盛燕和黨悅棟兩人提交至失信名單當中。
管理層長期動蕩
說起*ST毅達這家公司，用“危機重重”來形容并不為過。不僅2017年、2018年連續(xù)兩年財報被出具了無法表示意見的審計報告，2019年又鬧出“管理層集體失聯(lián)”的鬧劇。
2019年1月11日，*ST毅達四名獨董聯(lián)名公告稱，其被告知上交所無法與該公司取得聯(lián)系，要求獨立董事立即聯(lián)系公司管理層并告知相關情況，盡快與上交所恢復聯(lián)系。四名獨董接到通知后多次撥打公司新辦公地址電話，始終無人接聽。1月28日，*ST毅達獨董披露，沒有聯(lián)系上公司的董事長、其他非獨立董事、高管和具體工作的負責人，而且上述人員也沒有主動和獨立董事聯(lián)系過。
在延期近兩月后，*ST毅達直至2019年6月27日才披露2018年年報和2019年一季報。在年報中，*ST毅達提醒稱，公司經(jīng)歷了前任非獨立董事、監(jiān)事、高級管理人員及工作人員全部失聯(lián)、公司印章證照和財務資料下落不明、公司治理癱瘓的特殊時期。自2019年1月起，監(jiān)管機構、公司獨立董事均無法再與公司取得聯(lián)系，時任管理層失聯(lián)，公司信息無法正常披露，公司治理完全癱瘓。
2019年6月，*ST毅達由于未在法定期限內披露定期報告及2018年第一季度報告等問題，再次被證監(jiān)會開出罰單，彼時*ST毅達表示，上市公司目前面臨嚴重困難，請求免于或減輕處罰，但未被予以采納，仍被處以40萬元的罰款，時任*ST毅達董事、總經(jīng)理、代行董事長、董事會秘書職務的黨悅棟和獨立董事楊世鋒分別被處罰12萬元和4萬元。
2019年12月，*ST毅達再次被上海證監(jiān)局開出行政處罰事先告知書。此次處罰主要與未及時披露實際控制人變更事項、未按規(guī)定披露關聯(lián)交易、虛假記載關聯(lián)方事項等多個問題相關。*ST毅達再次被處以40萬元的罰款，任鴻虎、黨悅棟等多名負責人被處以3萬元-20萬元不等的處罰。
冰凍三尺，非一日之寒。在2018年6月，*ST毅達時任獨董張偉的一紙辭職信被稱為“A股最慘辭職信”，對公司情況進行控訴：
“鑒于公司經(jīng)營管理層領導集多項不兼容職務于一身，無視董事會、監(jiān)事會，恣意妄為，致使公司內部管理制度極為混亂。導致實際控制人至今無法核實，出現(xiàn)新疆子公司違規(guī)支付數(shù)筆大額貿易款項致使公司利益遭受重大損失，發(fā)生違規(guī)開具35億巨額商票等違規(guī)事件，對外信息披露多次存在違規(guī)和重大失誤的情況。 在本人任職過程中，公司完全忽視本人的獨立董事意見，不按法律及上交所規(guī)則提供履職條件。本人人微言輕，無挽狂瀾之力，現(xiàn)正式向公司提出辭職，向公司董事會提出辭去獨立董事、董事會專門委員會職務。”
盤點來看，2016年5月，*ST毅達董事長、總經(jīng)理劉效軍和副總經(jīng)理、董事會秘書、財務總監(jiān)林旭楠同時辭職。一個月后，董事馬慶銀、獨立董事徐清波等7人遞交了辭職報告。隨后，任鴻虎、李厚澤、沈新民、黨悅棟等人相繼上位擔任董事長、總經(jīng)理等要職，但不久后均紛紛撤場。
在進入2020年后，*ST毅達即將迎來2019年年報的制作和披露工作，今年還將有哪些奇葩劇情上演尚未可知。
信披違規(guī)入刑已有先例
違規(guī)披露、不披露重要信息罪，與內幕交易罪、操縱市場罪等相比，這一罪名對于資本市場來說略顯陌生。
根據(jù)《刑法》第一百六十一條規(guī)定，違規(guī)披露、不披露重要信息罪，指依法負有信息披露義務的公司和企業(yè)，向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴重損害股東或者其他人利益的行為。
在近年來監(jiān)管不斷重申提高違規(guī)成本之下，值此會計年度剛剛結束、年報披露季即將到來之際，上海檢察及時通報上市公司違規(guī)披露導致刑責的案例，給市場敲起了警鐘。
事實上，由于虛增利潤、肆意篡改財務信息等導致的信披違規(guī)，市場上已有多起被追究刑事責任的案例。
例如，2018年7月，證監(jiān)會公告稱，以虛構境外工程項目、偽造工程合同和銷售回款等方式虛增利潤的ST百特，涉嫌構成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，證監(jiān)會專門與公安機關進行了會商，決定將公司及相關人員涉嫌證券犯罪案件移送公安機關依法追究刑事責任。同期，*ST華澤也公告稱，由于公司涉嫌構成違規(guī)披露、不披露重要信息罪等違法犯罪行為，被證監(jiān)會移送公安機關。
此外，根據(jù)中國裁判文書網(wǎng)披露信息顯示，2017年2月，已退市的博元投資原董事長、總裁、財務總監(jiān)、監(jiān)事等5人被指控犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪、背信損害上市公司利益罪。從違法事實來看，相關被告人利用循環(huán)轉賬等方式虛增業(yè)績承諾款，并在定期公告中虛增利潤虛構收入，最終5人分別被判決拘役三個月至有期徒刑一年七個月不等，并處罰金2萬元至10萬元。
2020年3月，修改后的《證券法》將正式得以實施，相關方違法成本將繼續(xù)提升。根據(jù)修訂后的證券法，信息披露義務人未按照規(guī)定報送相關報告或者履行信息披露義務的，責令改正給予警告，并處以50萬元以上500萬以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以20萬以上200萬以下的罰款。信息披露義務人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以100萬以上1000萬以下的罰款。
在最高罰款千萬的警示之余，刑事處罰將是視信披為兒戲的違法者們面前的最后一道關卡。在各個監(jiān)管機構齊心協(xié)力“動真格”之下，2020年的年報季值得期待。
關鍵詞： 違規(guī)披露可獲刑責
