蘭州銀行近期成為業內關注焦點。該行先是在1月末被列入證監會IPO中止審查名單，僅僅過了半個月，蘭州銀行又出現在IPO正常審核狀態企業基本信息情況表中，狀態變更為“預先披露更新”。
對于中止IPO后又恢復審核的原因，蘭州銀行沒有披露原因。該行相關工作人員也以“不清楚”為由，拒絕了《華夏時報》記者的采訪要求。
公開信息顯示，2016年7月1日蘭州銀行在證監會預先披露招股書，擬于深交所中小板上市，2018年4月4日披露狀態變更為“預先披露更新”，保薦機構為中信建投證券。今年年初，該行黨委書記、董事長人選許建平曾表示，“蘭州銀行將以上市工作為契機，結合未來發展戰略規劃的制定，從嚴控風險、優化結構、強化管理、提質增效等方面入手開展下一步工作，力爭在2019年實現蘭行人11年的上市夢”。
話語里透露出蘭州銀行對上市的渴望和決心。該行今年能否美夢成真如愿登陸資本市場?
本報記者注意到，從蘭州銀行披露的信息看，該行經營狀況和資產質量并不樂觀。此外，值得關注的是，該行在2008年及2016年的兩次不良資產轉讓中，都有銀行股東等國資企業高價為其接盤。一位不具姓名的上市城商行高管對記者說：“根據不良資產抵押物的不同，轉讓價格一般在原值的2折到5折，如果不良資產包能賣出高價，對銀行來說當然是好事，既降低了不良還不受損失，但這在正常市場交易下很難實現，因為受讓方購買銀行的不良資產也是要賺錢的，不會做賠本的買賣。”
資產質量逐年下滑
數據顯示，近年蘭州銀行的信貸資產質量下滑明顯，并高于同期上市城商行的平均值。
截至2013年至2017年各報告期末，蘭州銀行不良貸款率分別為0.91%、1.13%、1.8%、1.77%、2.09%，而同期上市城商行平均值為0.88%、1%、1.19%、1.24%、1.23%。需要引起注意的是，2015年至2017年末，蘭州銀行不良貸款余額分別為19.43億、22.18億、29.64億，增幅逐漸擴大。
從貸款行業分布來看，截至2017年末，該行公司貸款中不良貸款余額最高的兩大行業為批發零售業和制造業，為14.36億元和4.02億元，不良貸款率分別為6.93%和3.17%，兩個行業不良貸款總額占公司不良貸款總額的比例為70.61%。此外，截至2017年末，蘭州銀行逾期貸款為63.57億元，較上年同期增長73.78%。
對于資產質量出現下滑，蘭州銀行表示，該行主要服務中小微企業，在宏觀經濟放緩背景下，中小微企業相對而言面臨更大壓力。因此2013年以來蘭州銀行不良貸款率上升的幅度略高于同行業平均水平。
受不良貸款增長影響，蘭州銀行撥備覆蓋率也出現下滑。截至2015年至2017年各報告期末，該行撥備覆蓋率分別為172.56%、192.68%、176.1%，波動下降;同期A股上市城商行撥備覆蓋率平均水平為268.74%、273.59%、388.95%，逐年上升并遠超蘭州銀行。
記者注意到，截至2015年末至2017年末，該行的資本充足率分別為11.5%、12.52%、12.5%。進入2018年，蘭州銀行資本充足率進一步下降，截至2018年9月末，該行資本充足率為11.98%，較年初回落0.52個百分點。
在經營方面，蘭州銀行也顯得有些力不從心。
2018年三季報顯示，截至2018年9月末，蘭州銀行實現營業總收入50.43億元、營業凈利潤23.05億元億元。而2017年末9月末，該行前三季度實現營業總收入47.75億元、營業凈利潤23.37億元。從兩年的數據對比看，蘭州銀行營業收入增長了2.68億元，但營業利潤卻下降了0.32億元。
該行2017年和2018年三季報的利潤表顯示，營業支出增加是造成2018年前三季度營業利潤同比下降的直接原因。蘭州銀行2018年前三季度營業支出為27.38億元，同比增加3億元。進一步看，營業支出中上升最多的是業務及管理費，截至2018年三季末，蘭州銀行業務及管理費為17.04億元，同比增加1.56億元。
事實上，蘭州銀行近年業務及管理費支出較高并呈現上升趨勢，數據顯示，該行2015年到2017年業務及管理費支出為17.61億元、19.04億元和20.93億元。而資產規模與之大體相當的甘肅銀行同期業務及管理費支出為15.23億元、17.54億元和19.98億元，在2018年三季末甘肅銀行資產規模達到3000億元水平時，該行的業務及管理費支出為14.72億元，全部低于蘭州銀行，因此對于資產規模不足3000萬的蘭州銀行來說，每年20億元左右的業務及管理費支顯得有些畸高。
30億不良資產高價轉讓
蘭州銀行招股書中顯示，該行自成立以來，一共進行過兩次不良貸款轉讓，分別是在2008年和2016年。兩次共計處置不良資產及逾期貸款金額共計31.59億元，其中本金合計28.42億元，轉讓價格合計28.42億元。如果按照招股書披露的數據計算，蘭州銀行以接近9折的高價轉讓了不良資產。
2008年12月25日，蘭州市國有資產經營有限公司同蘭州銀行簽署《資產置換協議》，協議約定將蘭州銀行136筆不良貸款合計本金 773，611，566.00元，打包同蘭州市國有資產經營有限公司的十宗土地進行置換，經蘭州天馬土地房屋評估咨詢有限公司評估，該十宗土地總價值為 773，611，566.00元。
根據該協議，蘭州市國有資產經營有限公司以持有的10宗出讓土地使用權置換蘭州銀行不良資產包。蘭州銀行置出的不良資產以置換基準日2008年12月1日的不良資產本金賬面金額為準，不含該等資產在基準日前已實現的法定孳息。不良資產在置換基準日后實現的法定孳息歸蘭州市國有資產經營有限公司所有。
協議同時約定自資產交割日起，蘭州市國有資產經營有限公司就協議項下不良資產放棄任何對本行的追索權和賠償請求權;若置換土地未來的處置價格低于置換價值，蘭州市國有資產經營有限公司承諾以現金或蘭州銀行同意的其他優質資產補足差額。
簡單的說就是，以后蘭州市國有資產經營有限公司處置這些不良資產包時賠賺自負，但蘭州銀行置換來的10宗出讓土地使用權如果掉價了，蘭州市國有資產經營有限公司卻要對蘭州銀行進行補償。
蘭州銀行招股書披露，蘭州市國有資產經營有限公司當時為該行持股比例5%以上的股東，為蘭州銀行關聯方。
另外一次不良資產轉讓發生在2016年12月，蘭州銀行分別與中國信達資產管理股份有限公司甘肅分公司簽訂《債權收購協議》(編號：信甘 A-2016-007)，向中國信達資產管理公司轉讓21戶信貸資產，本息合計49，135.00萬元，轉讓價格為41，037.21萬元;與中國東方資產管理公司蘭州辦事處簽訂《不良資產轉讓合同》(編號：C0AMC 甘-2016-A-01-001 號);向中國東方資產管理公司轉讓26戶信貸資產，本息合50，364.89萬元，轉讓價格為47，342.60 萬元。與中國長城資產管理公司簽訂《債權收購協議》(編號：中長資(寧)合字[2016]0037 號)，向中國長城資產管理公司轉讓54戶信貸資產，本息合計139，010.05萬元，轉讓價格為118，427.42萬元。
蘭州銀行表示，2016年該行處置信貸資產中，違約時間均超過 90 天，僅靠借款人的經營收入已無法及時正常還款，需考慮抵質押物、保證人等其他還款來源。
上述轉讓的貸款中不乏次級、可疑類貸款，根據蘭州銀行自己制定的《蘭州銀行信貸資產風險分類管理辦法》，次級類貸款預期損失比例不超過30%，可疑類貸款預期損失比例在 30%—90%之間。結果兩次均以高價轉讓。
兩次不良資產處置對蘭州銀行的不良率影響明顯。2008年蘭州銀行不良貸款率從2007的5.56%驟降至2.51%;2016年通過不良資產轉讓后，該行一舉扭轉了自2012年以來不良貸款率逐年上升的勢頭，首次出現下降。當年不良貸款率為1.77%，比上一年下降0.03個百分點。
