中信國安(000839.SZ)因涉嫌信息披露違法違規遭證監會立案調查一事結果已出，公司于3月3日收到證監會出具的《行政處罰事先告知書》(處罰字[2021]13號)。
《告知書》顯示，中信國安涉嫌違法的事實如下：
一、披露的《2009年年度報告》《2010年年度報告》《2011年年度報告》《2012年年度報告》《2013年年度報告》《2014年年度報告》中存在虛假記載
中信國安子公司青海中信國安科技發展有限公司(以下簡稱青海中信國安)于2009年4月召開銷售專題會議，在預計當年銷售收入約為4億元的情況下，為完成10億元銷售目標，決定采用預售方式完成業績，同時按照10%價格讓利和同期商業貸款利率支付客戶預付款利息(實際執行的利率以合同雙方最終結算數據為準)。青海中信國安收到客戶預售款后，借記銀行存款(或應收票據)，貸記預收賬款，同時虛構貨物的銷售合同、出庫單等資料虛增收入，在賬面借記應收賬款，貸記主營業務收入，月底將預收賬款和應收賬款進行對沖核銷。
在青海中信國安納入中信國安合并報表的2009年至2014年期間，累計虛增營業收入5.06億元,累計少計財務費用5.07億元，累計虛增利潤總額10.13億元。
(一)虛增2009年-2014年收入
2009年至2014年期間，青海中信國安收到中農集團控股股份有限公司(以下簡稱“中農集團”)、邦力達農資連鎖有限公司(以下簡稱“邦力達”)、中農集團控股四川農資有限公司(以下簡稱“四川農資”)、中農(上海)化肥有限公司(以下簡稱“中農上海”)、湖北楚豐化肥貿易有限公司(以下簡稱“湖北楚豐”)、安徽輝隆集團農資連鎖有限責任公司(以下簡稱“安徽輝隆”)、河北省農業生產資料集團有限公司(以下簡稱“河北農資”)、吉林倍豐農資有限公司(以下簡稱“吉林倍豐”)、廣東天禾農資股份有限公司(以下簡稱“廣東天禾”)和江蘇永德豐農資經營有限公司(以下簡稱“江蘇永德豐”)等10家客戶的預付款后，實際發貨共計82.74萬噸，總金額11.73億元(不含稅);未實際發貨部分計入賬面收入，造成中信國安財務報告2009年虛增收入2.14億元，2010年虛增收入1.15億元，2011年虛增收入1521.86萬元，2012年虛增收入1.49億元，2013年虛增收入1.42億元，2014年少計收入1.30億元，累計虛增收入5.06億元。
(二)少計2009年-2014年財務費用
青海中信國安與上述10家客戶簽訂的預售合同，未發貨資金占用成本為12%-15%,青海中信國安以銀行存款、銀行承兌匯票和貨物支付產生的財務費用，未進行入賬。在2009年至2014年納入中信國安合并財務報表期間累計少計財務費用5.07億元。
(三)對2009年-2014年利潤總額的影響情況
因賬面虛增收入、少計財務費用分別造成2009年青海中信國安賬面虛增利潤總額2.33億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的30.95%;2010年青海中信國安賬面虛增利潤總額1.56億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的51.54%;2011年青海中信國安賬面虛增利潤總額8098.15萬元，占當年中信國安合并報表利潤總額的47.24%;2012年青海中信國安賬面虛增利潤總額2.53億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的154.23%;2013年青海中信國安賬面虛增利潤總額2.74億元，占當年中信國安合并報表利潤總額的189.66%;2014年青海中信國安賬面虛增利潤總額1626.92萬元，占當年中信國安合并報表利潤總額的6.56%。
二、披露的《2015年年度報告》中存在虛假記載
2014年12月24日中信國安與中信國安投資有限公司(以下簡稱中信國安投資)簽署股權轉讓協議，將其持有的青海中信國安51%股權轉讓給中信國安投資。轉讓后中信國安持有青海中信國安49%股權，長期股權投資由成本法改為權益法核算。2015年1月23日中信國安與中信國安投資再次簽署股權轉讓協議，將其持有的青海中信國安49%股權轉讓給中信國安投資。2015年6月30日中信國安對其轉讓的青海中信國安49%股權進行了賬務處理，同時確認了2015年1月至6月該股權對應產生的投資收益。
青海中信國安與中農集團、邦力達、四川農資、中農上海、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農資、吉林倍豐、廣東天禾和江蘇永德豐等10家客戶簽訂保利、計息預售氯化鉀合同，因賬面虛增收入、少計財務費用，造成2015年1月至6月虛增凈利潤68,326,102.22元，導致2015年中信國安賬面投資收益多計3347.98萬元，占當年中信國安投資收益的6.24%，利潤總額的8.56%。
證監會認為，中信國安上述行為違反了2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)第六十三條“發行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏”的規定，涉嫌構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款“發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”所述情形。對上述違法行為直接負責的主管人員為孫亞雷、李宏燦、孫璐;其他直接責任人員為吳毅群、晏鳳霞、李向禹、李士林、羅寧、嚴浩宇。
孫亞雷，2008年3月至2012年6月任中信國安副董事長，2012年6月至2014年4月任中信國安法定代表人、董事長，2008年3月至2014年12月任青海中信國安董事長，全面負責青海中信國安管理工作，對公司負有管理責任，對公司定期報告的真實性、準確性、完整性承擔主要責任，未能盡到勤勉盡責義務。
李宏燦，2008年3月至2015年4月任中信國安副總經理，2008年3月至2016年4月任青海中信國安總經理，負責青海中信國安生產經營及日常管理工作，知悉、組織、決策財務造假行為，直接導致中信國安披露的定期報告存在虛假記載。
孫璐，2008年3月至2015年6月任中信國安董事兼總經理，全面負責中信國安日常經營管理工作，主管經營計劃管理、財務審計管理工作，分管審計部、計劃財務部、青海中信國安，對公司負有管理責任，對公司定期報告的真實性、準確性、完整性承擔主要責任，未能盡到勤勉盡責義務。
吳毅群，2008年3月至2012年6月任中信國安財務總監，協助總經理管理中信國安經營計劃、財務工作，參與預售會議，在其明知青海中信國安實際產能的情況下，未對青海中信國安財務報表提出質疑;作為財務總監，未能盡到勤勉盡責義務。
李士林，1997年10月至2012年6月任中信國安法定代表人、董事長，對公司負有管理責任，未能盡到勤勉盡責義務。
羅寧，1997年至今任中信國安董事，2014年4月至今任中信國安董事長，對公司負有管理責任，未能盡到勤勉盡責義務。
晏鳳霞，1999年10月至2012年9月任中信國安財務部副經理，2012年9月至2015年4月任中信國安計財部經理，未能盡到勤勉盡責義務。
李向禹，2012年6月至2015年6月任中信國安董事，2012年6月至2015年4月任中信國安財務總監，協助總經理管理公司經營計劃財務工作，未能盡到勤勉盡責義務。
嚴浩宇，2008年至今任中信國安總經理助理，2008年3月至2010年12月任青海中信國安常務副總經理，協助總經理負責公司全面工作，主管設備管理部、工程與材料部，監管銷售，未能盡到勤勉盡責義務。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據2005年《證券法》第一百九十三條的規定，證監會擬決定:
一、對中信國安信息產業股份有限公司責令改正，給予警告，并處以60萬元罰款;
二、對孫亞雷、李宏燦、孫璐給予警告，并分別處以30萬元罰款;
三、對吳毅群給予警告，并處以10萬元罰款;四、對李士林、羅寧、晏鳳霞、李向禹、嚴浩宇給予警告，并分別處以5萬元罰款。
官網資料顯示，中信國安是由中國中信集團公司子公司——原中信國安總公司獨家發起、部分改制、采取社會募集方式設立的股份制公司。1997年9月22日，公司在深圳證券交易所以上網定價發行方式向社會公開發行人民幣普通股5000萬股，10月31日，公司股票在深圳證券交易所上市，股票簡稱“中信國安”，股票代碼“000839”。
中國經濟網記者查詢發現，1997年至2020年，中信國安聘任的會計師事務所均為致同會計師事務所。而告知書中提到的中信國安2009年至2015年年報審計情況，具體如下：
2009年年報顯示，京都天華會計師事務所有限公司出具了標準無保留意見的審計報告，當時簽字的會計師為李欣、錢斌。2010年年報顯示，京都天華會計師事務所有限公司出具了標準無保留意見的審計報告，當時簽字的會計師為李欣、王娟。2011年年報顯示，京都天華會計師事務所有限公司出具了標準無保留意見的審計報告，當時簽字的會計師為王娟、楊俊學。2012年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為王娟、龍傳喜。2013年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、錢斌。2014年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、錢斌。2015年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、郁奇可。
此后一年，中信國安年報的簽字會計師仍為龍傳喜、郁奇可，2017年更換為錢斌、閆菲。2016年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，當時簽字的會計師為龍傳喜、郁奇可。2017年年報顯示，致同會計師事務所出具了標準無保留審計意見，簽字的會計師為錢斌、閆菲。2018年、2019年年報顯示，簽字的會計師均為錢斌、李丹。
京都天華會計師事務所為致同會計師事務所前身。公告顯示，京都天華會計師事務所有限責任公司于2011年12月13日轉制為“京都天華會計師事務所(特殊普通合伙)”，并于2012年5月更名為“致同會計師事務所(特殊普通合伙)”。
